Как рассчитать НДС: выделить и начислить — формулы и примеры | Calcify

## Что такое НДС и кто его платит НДС — налог на добавленную стоимость. Платят его организации и индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО). Суть проста: на каждом этапе производства или перепродажи продавец начисляет НДС на свою наценку, а покупатель имеет право принять этот налог к вычету. Налог встроен в цену почти каждого товара или услуги в России. Когда вы покупаете ноутбук за 100 000 ₽, часть этой суммы — НДС. Обычный покупатель не видит эту цифру отдельно, но для бизнеса она критична. Кто платит НДС: - **ООО на ОСНО** — обязательны - **ИП на ОСНО** — обязательны - **Плательщики УСН** — не платят (об этом ниже) - **Импортёры** — платят при ввозе товаров на таможне, независимо от режима налогообложения Налоговый период — квартал. Декларацию сдают до 25-го числа месяца после окончания квартала. Уплата — в тот же срок. ## Ставки НДС в 2026 году (22 %, 10 %, 0 %) С 2026 года базовая ставка НДС составляет **22 %** (повышена с 20 %). Это основная ставка, которая применяется к большинству товаров и услуг. Кроме неё есть льготные ставки — 10 % и 0 %. Все ставки закреплены в ст. 164 НК РФ. ### Таблица ставок НДС | Ставка | Что облагается | Примеры | |--------|---------------|---------| | **22 %** | Большинство товаров и услуг | Одежда, электроника, ремонт, консалтинг, реклама | | **10 %** | Социально значимые товары | Продукты питания, детские товары, медикаменты, книги | | **0 %** | Экспорт и международные операции | Экспорт, международные перевозки, космическая деятельность | ### Льготная ставка 10 % По ставке 10 % продаются: - Продукты питания (хлеб, молоко, мясо, рыба, яйца, овощи, крупы) - Детские товары (одежда, обувь, кроватки, коляски) - Лекарства и медицинские изделия - Печатные издания (книги, журналы, газеты) - Научная и образовательная литература Полный перечень — в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Если товар не входит в этот список, применяется ставка 22 %. ### Нулевая ставка 0 % Ставка 0 % применяется к: - Экспорту товаров из России - Услугам по международной перевозке - Работам и услугам в космической сфере - Транспортировке нефти и газа за пределы РФ Чтобы подтвердить нулевую ставку, нужно собрать пакет документов (контракт, таможенная декларация, товаросопроводительные документы) и подать их в налоговую в течение 180 дней. ## Как выделить НДС из суммы Выделить НДС — значит определить, сколько налога содержится в итоговой сумме. Это нужно, когда вы получили счёт с НДС и хотите понять, сколько составит вычет. ### Формула **НДС = Сумма × 22 / 122** **Сумма без НДС = Сумма × 100 / 122** Делим на 122, потому что 122 — это 100 % стоимости плюс 22 % налога. ### Примеры **Пример 1.** Контрагент выставил счёт на 122 000 ₽ (включая НДС 22 %). - НДС = 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽ - Сумма без НДС = 122 000 × 100 / 122 = 100 000 ₽ **Пример 2.** Сумма счёта — 61 000 ₽. - НДС = 61 000 × 22 / 122 = 11 000 ₽ - Сумма без НДС = 61 000 × 100 / 122 = 50 000 ₽ **Пример 3.** Сумма — 15 250 ₽ (мелкий закуп). - НДС = 15 250 × 22 / 122 = 2 750 ₽ - Сумма без НДС = 15 250 × 100 / 122 = 12 500 ₽ Для быстрого расчёта используйте наш [калькулятор НДС](/kalkulyatory/vat-calculator) — введите сумму, выберите ставку и получите результат за секунду. ## Как начислить НДС на сумму Начислить НДС — значит добавить налог сверху к «голой» цене. Это нужно, когда вы формируете счёт для покупателя и работаете на ОСНО. ### Формула **Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1,22** **НДС = Сумма без НДС × 0,22** ### Примеры **Пример 1.** Товар стоит 50 000 ₽ без НДС. - НДС = 50 000 × 0,22 = 11 000 ₽ - Сумма с НДС = 50 000 × 1,22 = 61 000 ₽ **Пример 2.** Услуга стоит 200 000 ₽ без НДС. - НДС = 200 000 × 0,22 = 44 000 ₽ - Сумма с НДС = 200 000 × 1,22 = 244 000 ₽ **Пример 3.** Товар для льготной категории — детская коляска за 15 000 ₽ без НДС (ставка 10 %). - НДС = 15 000 × 0,10 = 1 500 ₽ - Сумма с НДС = 15 000 × 1,10 = 16 500 ₽ ## Расчёт НДС онлайн — как пользоваться калькулятором Ручной расчёт несложный, но в течение месяца суммы накапливаются, и считать каждую вручную — терять время. Наш [калькулятор НДС](/kalkulyatory/vat-calculator) делает это автоматически. ### Как работает 1. Выберите операцию: **выделить НДС** (из суммы с налогом) или **начислить НДС** (на сумму без налога) 2. Введите сумму 3. Выберите ставку: 22 %, 10 % или 0 % 4. Нажмите «Рассчитать» Калькулятор покажет три значения: сумму без НДС, сам налог и итоговую сумму. Работает на телефоне и компьютере, ничего устанавливать не нужно. ## Примеры расчёта для ИП и ООО — реальные сценарии ### Сценарий 1. ИП на ОСНО продаёт строительные материалы ИП закупил партию кирпича на 100 000 ₽ с НДС (ставка 22 %). НДС в закупке = 100 000 × 22 / 122 = 18 033 ₽. Эту сумму ИП принимает к вычету. Затем ИП продаёт кирпич за 150 000 ₽ с НДС. НДС в продаже = 150 000 × 22 / 122 = 27 049 ₽. К уплате в бюджет: 27 049 − 18 033 = **9 016 ₽**. ### Сценарий 2. ООО оказывает консалтинговые услуги ООО выставило клиенту счёт на услуги на сумму 244 000 ₽ (включая НДС 22 %). НДС к уплате = 244 000 × 22 / 122 = 44 000 ₽. При этом ООО оплатило аренду офиса — 73 200 ₽ в месяц (включая НДС). НДС к вычету = 73 200 × 22 / 122 = 13 200 ₽. НДС к уплате за квартал: 44 000 − 13 200 = **30 800 ₽**. ### Сценарий 3. ИП продаёт продукты питания (льготная ставка) ИП-пекарня продаёт хлеб. Месячная выручка — 550 000 ₽ с НДС по ставке 10 %. НДС = 550 000 × 10 / 110 = 50 000 ₽. Закупка муки за 200 000 ₽ с НДС 10 %. НДС к вычету = 200 000 × 10 / 110 = 18 182 ₽. НДС к уплате: 50 000 − 18 182 = **31 818 ₽**. ## Часто задаваемые вопросы ### Какая ставка НДС в 2026 году? Базовая ставка НДС в 2026 году — **22 %** (повышена с 20 %). Льготная ставка для социально значимых товаров — 10 %. Нулевая ставка применяется к экспорту и международным перевозкам. ### Как выделить НДС из суммы? Формула: **НДС = Сумма × 22 / 122**. Например, из 122 000 ₽ НДС составляет 22 000 ₽, а сумма без НДС — 100 000 ₽. Для ставки 10 % делите на 110: НДС = Сумма × 10 / 110. ### Как начислить НДС? Формула: **Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1,22**. НДС = Сумма без НДС × 0,22. Например, к 100 000 ₽ нужно добавить 22 000 ₽ НДС, итог — 122 000 ₽. ### Чем отличается НДС 22 % и 10 %? Ставка 22 % применяется к большинству товаров и услуг. Ставка 10 % — к социально значимым категориям: продукты питания, детские товары, лекарства, книги. Перечень льготных товаров закреплён в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. ### Нужно ли платить НДС на УСН? Нет. Индивидуальные предприниматели и организации на упрощённой системе налогообложения (УСН) **не платят НДС**. Исключение — импорт товаров: при ввозе на территорию РФ НДС платят все, включая «упрощенцев». ### Как посчитать НДС 10 %? Формула выделения: **НДС = Сумма × 10 / 110**. Формула начисления: **Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1,10**. Например, из суммы 110 000 ₽ НДС 10 % = 10 000 ₽. К сумме 50 000 ₽ без НДС начисляется 5 000 ₽, итог — 55 000 ₽. ### Когда НДС можно возместить? НДС возмещается, если сумма вычетов (НДС от поставщиков) больше суммы начисленного НДС (от продаж). Это бывает при закупке оборудования, больших объёмах импорта или при экспорте с нулевой ставкой. Налоговая проводит камеральную проверку (до 2 месяцев), после чего возмещает разницу на расчётный счёт или зачитывает в счёт будущих платежей.