НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Это основной налог, с которым сталкивается каждый работающий человек в России. Работодатель удерживает его из зарплаты, но понимать, как он считается, важно: от этого зависит, какую сумму вы получите на руки и какие вычеты вам положены.

Разберём ставки НДФЛ в 2026 году, виды налоговых вычетов, порядок расчёта и сроки подачи декларации.

Ставки НДФЛ в 2026

НДФЛ в России — налог с прогрессивной шкалой. Ставка зависит от суммы дохода и типа получаемого дохода.

Ставки для налоговых резидентов РФ (тех, кто находится в России 183 дня и более в году):

Годовой доход	Ставка
До 5 000 000 ₽	13 %
Свыше 5 000 000 ₽	15 % с суммы превышения

Специальные ставки для определённых видов дохода:

Дивиденды — 13 % (до 5 млн ₽ в год), 15 % с суммы превышения
Выигрыши и призы — 35 % (с суммы свыше 4 000 ₽)
Проценты по вкладам (при превышении необлагаемого порога) — 13 %
Доходы от продажи имущества (с превышения порогов) — 13 %

Ставки для нерезидентов:

Общая ставка — 30 %
Высококвалифицированные специалисты — 13 %
Работа по патенту для беженцев — 13 %
Дивиденды — 15 %

Статус резидента определяется по количеству дней нахождения в России в течение 12 месяцев подряд. Если вы приехали в марте и пробыли до марта следующего года — вы резидент. Отсутствие на время лечения или обучения (до 6 месяцев) не прерывает срок.

При применении соглашений об избежании двойного налогообложения ставки и порядок зачёта налога могут отличаться. На практике условия нужно проверять по конкретной стране и виду дохода.

Практический момент: если вы работаете в России с начала года, но в какой-то момент уезжаете и не набираете 183 дня, ваш статус меняется на нерезидента. В этом случае работодатель пересчитывает НДФЛ за весь год по ставке 30 %. Это частая проблема для иностранцев, которые увольняются в середине года.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты уменьшают налоговую базу — сумму, с которой считается НДФЛ. Работодатель предоставляет их автоматически на основании заявления работника и подтверждающих документов.

Вычеты на детей (ст. 218 НК РФ):

На первого ребёнка — 1 400 ₽ в месяц
На второго ребёнка — 1 400 ₽ в месяц
На третьего и каждого следующего — 3 000 ₽ в месяц
На ребёнка-инвалида — 12 000 ₽ (родители, усыновители) или 6 000 ₽ (опекуны, попечители)

Важно: вычеты на детей суммируются. Если у вас трое детей, вы получаете 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 ₽ в месяц.

Вычет предоставляется до месяца, в котором совокупный доход с начала года превысит 350 000 ₽. При зарплате 100 000 ₽ это произойдёт в апреле (400 000 ₽ накопленным итогом). С мая вычет перестаёт действовать.

Вычет на ребёнка-инвалида предоставляется дополнительно к обычному детскому вычету. То есть на первого ребёнка-инвалида можно получить 1 400 + 12 000 = 13 400 ₽ в месяц. Это один из самых выгодных стандартных вычетов.

Личные вычеты:

Герои СССР и РФ, инвалиды ВОВ — 500 ₽ в месяц
Инвалиды I и II группы, чернобыльцы — 3 000 ₽ в месяц
Участники боевых действий — 500 ₽ в месяц

Личные вычеты предоставляются без ограничения по доходу — они действуют весь год независимо от заработка.

Социальные и имущественные вычеты

Социальные и имущественные вычеты больше стандартных, но получить их сложнее — через налоговую инспекцию.

Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ):

Обучение — до 120 000 ₽ в год (своё, детей до 24 лет, брата/сестры до 24 лет)
Лечение — до 120 000 ₽ в год (своё, супруга, родителей, детей до 18 лет)
Дорогостоящее лечение — без ограничений (по перечню Правительства РФ)
Медицинское страхование — до 120 000 ₽ в год
Благотворительность — в пределах, установленных НК РФ (обычно до 25 % годового дохода)
Негосударственное пенсионное обеспечение — до 120 000 ₽ в год

Лимит 120 000 ₽ — общий для всех социальных вычетов, кроме дорогостоящего лечения и благотворительности. Это значит, что обучение на 80 000 ₽ и лечение на 50 000 ₽ дадут вычет только с 120 000 ₽, а не с 130 000 ₽.

Возврат по социальному вычету — 13 % от суммы. При максимальном вычете 120 000 ₽ вернётся 15 600 ₽.

Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ):

При покупке жилья — до 2 000 000 ₽ (возврат до 260 000 ₽)
При покупке жилья с ипотекой — дополнительно до 3 000 000 ₽ на проценты (возврат до 390 000 ₽)
При продаже имущества — вычет в размере, установленном ст. 220 НК РФ (в том числе 1 000 000 ₽ для жилой недвижимости и 250 000 ₽ для иного имущества)

Имущественный вычет при покупке предоставляется в пределах общего лимита 2 000 000 ₽ на налогоплательщика; остаток можно использовать при последующих покупках.

Как рассчитать НДФЛ

Алгоритм расчёта НДФЛ за месяц:

Шаг 1. Определить начисленный доход за месяц (оклад, премия, надбавки).

Шаг 2. Вычесть стандартные налоговые вычеты (если есть).

Шаг 3. Рассчитать НДФЛ по соответствующей ставке.

Шаг 4. При прогрессивной шкале — учесть доход нарастающим итогом с начала года.

Пример. Сотрудник с окладом 80 000 ₽, один ребёнок:

Январь: доход 80 000, вычет 1 400, база 78 600, НДФЛ = 78 600 × 13 % = 10 218 ₽
Февраль: накопленный доход 160 000, база за месяц 78 600, НДФЛ = 10 218 ₽
Март: накопленный 240 000, база 78 600, НДФЛ = 10 218 ₽
Апрель: накопленный 320 000 — превышение порога 350 000 ₽ ещё нет, вычет действует
Май: накопленный 400 000 — порог превышен, вычет с мая не предоставляется. База = 80 000, НДФЛ = 10 400 ₽

Важно: работодатель считает НДФЛ нарастающим итогом, поэтому сумма удержания может меняться в течение года.

Если сотрудник имеет доходы из нескольких источников, он может самостоятельно подать декларацию и учесть вычеты, которые не учёл работодатель (например, имущественный или социальный вычет).

Когда платить и как декларировать

В большинстве случаев НДФЛ платит за вас работодатель. Он удерживает налог из зарплаты и перечисляет его в бюджет до 28-го числа следующего месяца.

Но есть ситуации, когда нужно подавать декларацию самостоятельно:

Продали имущество (квартиру, машину, гараж)
Получили доход от сдачи имущества в аренду
Получили доход за рубежом
Оформляете имущественный или социальный вычет
Получили подарок от не близкого родственника (кроме денег)
Выиграли в лотерею или получили крупный приз

Сроки:

Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом
Оплата налога — до 15 июля того же года

Как подать декларацию:

Через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru
Через приложение «Налоги ФЛ»
Через МФЦ (многофункциональный центр)
Лично в налоговой инспекции

С 2024 года декларацию можно подать в электронном виде через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика. Это быстрее и удобнее, чем бумажный вариант. Налоговая сама проверяет декларацию и направляет уведомление об уплате.

Штраф за непредставление декларации — 5 % от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 ₽, максимум 30 %).

Часто задаваемые вопросы

Какая ставка НДФЛ на зарплату в 2026 году? 13 % для доходов до 5 000 000 ₽ в год и 15 % для суммы превышения. Для большинства работников ставка составляет 13 %.

Как получить вычет на ребёнка? Напишите заявление работодателю, приложите копию свидетельства о рождении. Работодатель начнёт предоставлять вычет с месяца подачи заявления.

Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ? До 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен доход. Например, за доходы 2026 года декларация подаётся до 30 апреля 2027 года.

Можно ли не платить НДФЛ, если нет официального дохода? Да. НДФЛ платится только с фактически полученного дохода. Если дохода нет — налога нет.

Что будет, если не подать декларацию вовремя? Штраф — 5 % от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, максимум 30 %. При просрочке более 180 дней — дополнительно 10 % от налога.

НДФЛ считается от оклада или от суммы на руки? От начисленной суммы (оклада, gross). Сначала считается налог, потом он вычитается. Зарплата на руки — это начисленная минус НДФЛ.

Как посчитать НДФЛ, если есть несколько источников дохода? Если у вас несколько работодателей, каждый из них считает НДФЛ отдельно, не учитывая доходы из других источников. Если общий годовой доход превышает 5 000 000 ₽, может возникнуть доплата по ставке 15 %.

Как узнать, какой НДФЛ удержал работодатель? В справке 2-НДФЛ, которую работодатель обязан выдавать по запросу работника. Там указаны все доходы, вычеты и суммы удержанного налога.

Калькулятор НДФЛ 2026: ставки, вычеты, расчёт налога на доходы | Calcify