НДС для ИП: как рассчитать, когда платить, ставки 2026

НДС для ИП зависит от налогового режима. На ОСНО ИП платит НДС так же, как ООО. На УСН, ПСН и НПД — как правило, освобождён.

Ставки НДС в 2026 году:

• 20 % — основная ставка, применяется к большинству товаров и услуг.
• 10 % — льготная ставка для продуктов питания, детских товаров, медикаментов и печатной продукции.
• 0 % — экспортные операции при подтверждении (ст. 164 НК РФ).
• Расчётные ставки 22/122 и 10/110 — используются, когда НДС включён в стоимость товара.

ИП на ОСНО: начисляете НДС на все реализуемые товары и услуги, принимает вычет входящего НДС от поставщиков. Разница — налог к уплате. Если входящий НДС больше начисленного, разницу можно вернуть или зачесть в будущих периодах.

ИП на УСН: обычно не платит НДС. Исключение — импорт. При ввозе товаров ИП на УСН платит НДС на таможне на общих основаниях.

Декларация сдаётся ежеквартально до 25-го числа второго месяца после окончания квартала: за I квартал — до 25 мая, за II — до 25 августа, за III — до 25 ноября, за IV — до 25 февраля. Декларация подаётся только в электронном виде. За несдачу или просрочку — штраф 5 % от суммы налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 % от суммы и не менее 1 000 ₽.

Частые вопросы

Как ИП рассчитать НДС? Начислите НДС на выручку (сумма × 22/100), вычтите входящий НДС от поставщиков. Разница — налог к уплате в бюджет. Можно использовать наш калькулятор.

Ставки НДС для ИП в 2026? 20 % — основная, 10 % — для льготных категорий товаров, 0 % — при подтверждённом экспорте. Ставки не зависят от организационно-правовой формы.

Когда подавать декларацию по НДС? Ежеквартально до 25-го числа второго месяца после окончания квартала: до 25 мая, 25 августа, 25 ноября, 25 февраля.

---

Рассчитайте НДС на калькуляторе. Подробнее — в статье о НДС.

Актуализация НДС на 2026 год

С 2026 года в этой статье используйте такие правила: основная ставка НДС — 22%, льготная — 10%, экспорт при подтверждении — 0%. При выделении налога из цены с основной ставкой применяется формула НДС = сумма × 22 / 122, при начислении сверху — база × 22%. Декларация по НДС сдаётся до 25-го числа месяца после квартала; уплата обычно идёт равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала.

Для УСН в 2026 году важно новое правило: если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, упрощенец становится плательщиком НДС. Возможны спецставки 5% и 7% без вычетов либо общие ставки 22/10/0% с вычетами — выбор зависит от условий НК РФ. Утверждение «УСН не платит НДС всегда» больше нельзя применять без проверки лимита.