НДС при импорте: расчёт для ИП и ООО, ставки, документы

НДС при импорте — один из немногих случаев, когда этот налог платят все, независимо от налогового режима. ИП на УСН, ИП на НПД, плательщики ПСН — все платят НДС при ввозе товаров на территорию России.

Как рассчитать НДС при импорте из стран вне ЕАЭС:

Налоговая база = таможенная стоимость + таможенная пошлина + акцизы. НДС = база × ставку (20 % или 10 %).

Пример: товар стоит 500 000 ₽, пошлина — 75 000 ₽, акцизов нет. База = 575 000 ₽. НДС при ставке 20 % = 575 000 × 0,20 = 115 000 ₽.

НДС платится до подачи таможенной декларации — фактически, до выпуска товара в свободное обращение. Без оплаты таможня не пропустит груз.

Импорт из стран ЕАЭС работает иначе. Там нет таможенных пошлин и акцизов между странами союза. НДС рассчитывается от стоимости товара и уплачивается в налоговую инспекцию, а не на таможне. Документы подаются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учёту. Ставки те же — 20 % или 10 %.

Кто может принять импортный НДС к вычету:

• Плательщики НДС (ОСНО) — могут принять к вычету и потом заявить к возмещению.
• УСН, ПСН, НПД — не могут принять к вычету, но включают НДС в стоимость товара и учитывают в расходах.

Частые вопросы

Платят ли НДС при импорте на УСН? Да. НДС при импорте платится всегда, вне зависимости от налогового режима.

Как рассчитать НДС при ввозе товаров? Сложите таможенную стоимость, пошлину и акцизы. Умножьте сумму на ставку 20 % или 10 %.

Когда платить НДС при импорте? При импорте из стран вне ЕАЭС — до подачи таможенной декларации. При импорте из ЕАЭС — до 20-го числа месяца после принятия товара к учёту.

---

Рассчитайте НДС на калькуляторе. Подробнее — в статье о НДС.

Актуализация НДС на 2026 год

С 2026 года в этой статье используйте такие правила: основная ставка НДС — 22%, льготная — 10%, экспорт при подтверждении — 0%. При выделении налога из цены с основной ставкой применяется формула НДС = сумма × 22 / 122, при начислении сверху — база × 22%. Декларация по НДС сдаётся до 25-го числа месяца после квартала; уплата обычно идёт равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала.

Для УСН в 2026 году важно новое правило: если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, упрощенец становится плательщиком НДС. Возможны спецставки 5% и 7% без вычетов либо общие ставки 22/10/0% с вычетами — выбор зависит от условий НК РФ. Утверждение «УСН не платит НДС всегда» больше нельзя применять без проверки лимита.