НДС при импорте: расчёт для ИП и ООО, ставки, документы

НДС при импорте — один из немногих случаев, когда этот налог платят все, независимо от налогового режима. ИП на УСН, ИП на НПД, плательщики ПСН — все платят НДС при ввозе товаров на территорию России.

Как рассчитать НДС при импорте из стран вне ЕАЭС:

Налоговая база = таможенная стоимость + таможенная пошлина + акцизы. НДС = база × ставку (20 % или 10 %).

Пример: товар стоит 500 000 ₽, пошлина — 75 000 ₽, акцизов нет. База = 575 000 ₽. НДС при ставке 20 % = 575 000 × 0,20 = 115 000 ₽.

НДС платится до подачи таможенной декларации — фактически, до выпуска товара в свободное обращение. Без оплаты таможня не пропустит груз.

Импорт из стран ЕАЭС работает иначе. Там нет таможенных пошлин и акцизов между странами союза. НДС рассчитывается от стоимости товара и уплачивается в налоговую инспекцию, а не на таможне. Документы подаются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учёту. Ставки те же — 20 % или 10 %.

Кто может принять импортный НДС к вычету:

• Плательщики НДС (ОСНО) — могут принять к вычету и потом заявить к возмещению.
• УСН, ПСН, НПД — не могут принять к вычету, но включают НДС в стоимость товара и учитывают в расходах.

Частые вопросы

Платят ли НДС при импорте на УСН? Да. НДС при импорте платится всегда, вне зависимости от налогового режима.

Как рассчитать НДС при ввозе товаров? Сложите таможенную стоимость, пошлину и акцизы. Умножьте сумму на ставку 20 % или 10 %.

Когда платить НДС при импорте? При импорте из стран вне ЕАЭС — до подачи таможенной декларации. При импорте из ЕАЭС — до 20-го числа месяца после принятия товара к учёту.

---

Рассчитайте НДС на калькуляторе. Подробнее — в статье о НДС.