НДС для ООО: расчёт, ставки, налоговый период, декларация

ООО на ОСНО — основной плательщик НДС в России. Если общество применяет общую систему налогообложения, НДС обязателен по всем операциям реализации товаров, работ и услуг.

Как ООО рассчитывает НДС к уплате: Начисленный НДС (с выручки) минус входящий НДС (от поставщиков) = НДС к уплате. Если входящий НДС больше начисленного, разница подлежит возмещению из бюджета (ст. 171 НК РФ). Возврат — не автоматический: налоговая проведёт камеральную проверку декларации, что занимает до двух месяцев.

Налоговый период — квартал. НДС считается и платится ежеквартально. Уплата разбивается на три равных части: до 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за отчётным кварталом. Например, за I квартал платят до 25 апреля, 25 мая и 25 июля.

Декларация по НДС сдаётся только в электронном виде до 25-го числа второго месяца после окончания квартала: за I квартал — до 25 мая, за II — до 25 августа, за III — до 25 ноября, за IV — до 25 февраля. Бумажная форма не допускается. За нарушение — блокировка расчётного счёта (ст. 76 НК РФ) на срок до 10 операционных дней.

Входящий НДС можно принять к вычету при соблюдении условий: товары приняты к учёту, есть правильно оформленный счёт-фактура от поставщика, операция облагается НДС. Без счёта-фактуры вычет невозможен — это частая ошибка новых ООО.

ООО на УСН не платит НДС, за исключением импорта и агентских операций. При необходимости работы с крупными контрагентами, которым нужен НДС, можно перейти на ОСНО — это делается с начала следующего календарного года.

Частые вопросы

Как ООО рассчитать НДС к уплате? Из НДС, начисленного на выручку (20 % или 10 %), вычтите входящий НДС от поставщиков. Положительная разница — налог к уплате, отрицательная — к возмещению.

Можно ли вернуть входящий НДС? Да, если входящий НДС превышает начисленный. Налоговая вернёт разницу после камеральной проверки декларации (до двух месяцев).

Когда подавать декларацию по НДС ООО? Ежеквартально до 25-го числа второго месяца после квартала: за I квартал — до 25 мая, за II — до 25 августа, за III — до 25 ноября, за IV — до 25 февраля. Только электронно.

---

Рассчитайте НДС на калькуляторе. Подробнее — в статье о НДС.

Актуализация НДС на 2026 год

С 2026 года в этой статье используйте такие правила: основная ставка НДС — 22%, льготная — 10%, экспорт при подтверждении — 0%. При выделении налога из цены с основной ставкой применяется формула НДС = сумма × 22 / 122, при начислении сверху — база × 22%. Декларация по НДС сдаётся до 25-го числа месяца после квартала; уплата обычно идёт равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала.

Для УСН в 2026 году важно новое правило: если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, упрощенец становится плательщиком НДС. Возможны спецставки 5% и 7% без вычетов либо общие ставки 22/10/0% с вычетами — выбор зависит от условий НК РФ. Утверждение «УСН не платит НДС всегда» больше нельзя применять без проверки лимита.