НДС при экспорте: ставка 0%, подтверждение, возмещение

Калькулятор НДС

Используйте наш калькулятор для точного расчёта и получите результат за пару секунд.

Рассчитать на калькуляторе

При экспорте товаров за пределы России применяется ставка НДС 0 % (ст. 164 НК РФ). Это не значит, что налога нет — это значит, что налоговая ставка равна нулю при условии, что вы подтвердите экспорт.

Как работает ставка 0 %: Вы продаёте товар иностранному покупателю, вывозите его с территории России и вместо 20 % НДС применяете ставку 0 %. При этом входящий НДС от поставщиков вы имеете право принять к вычету. Если входящий НДС больше, чем начисленный (а при ставке 0 % начисленный равен нулю), разницу можно вернуть из бюджета.

Подтверждение экспорта — обязательное условие. На сбор документов даётся 180 дней с момента помещения товара под таможенную процедуру экспорта. За это время нужно собрать и представить в налоговую:

  • контракт с иностранным покупателем;
  • таможенную декларацию с отметкой таможни о выпуске;
  • товаросопроводительные документы (коносамент, CMR, накладные);
  • документы, подтверждающие оплату покупателем.

Что будет, если не подтвердить экспорт? Налоговая пересчитает НДС по ставке 20 % с момента отгрузки. Плюс пени за каждый день просрочки с 25-го числа второго месяца после окончания квартала отгрузки. Это может быть существенная сумма, особенно при крупных поставках.

Для плательщиков УСН: ставка 0 % к ним не относится, потому что УСН вообще не работает с НДС. Исключение — если УСН-плательщик выступает экспортёром через посредника (комиссионера или агента на ОСНО).

Частые вопросы

Какая ставка НДС при экспорте? 0 % при условии подтверждения в течение 180 дней (ст. 164 НК РФ). Без подтверждения применяется ставка 20 %.

Как подтвердить ставку 0 %? Подайте в налоговую контракт, таможенную декларацию, транспортные и платёжные документы. Срок — 180 дней с даты выпуска товара таможней.

Что если не успел подтвердить экспорт? Налоговая начислит НДС по ставке 20 % с момента отгрузки, плюс пени. Впоследствии документы можно подать и вернуть переплату, но это требует отдельной процедуры.

Рассчитайте НДС на калькуляторе. Подробнее — в статье о НДС.

← Вернуться к калькулятору