НДС при УСН: когда платить, когда освобождён, калькулятор

Большинство налогоплательщиков на УСН не платят НДС — это прямо прописано в ст. 145 НК РФ. Упрощёнка и НДС — разные налоговые режимы, и по умолчанию они не пересекаются. Но из этого правила есть несколько исключений, о которых часто забывают.

Когда УСН-плательщик обязан платить НДС:

• Импорт товаров на территорию России. НДС на таможне платят все, независимо от режима. Это касается и закупок из стран ЕАЭС — там налог платится не таможне, а напрямую в налоговую.
• Агентские договоры (ст. 161 НК РФ). Если вы выступаете агентом или комиссионером и работаете с принципалами на ОСНО, вы — налоговый агент и обязаны удерживать НДС из выплат принципалу.
• Договоры простого товарищества и доверительного управления имуществом. Совместная деятельность с плательщиками НДС делает участников совместными плательщиками.
• Операции по ст. 174.1 НК РФ — продажа имущества, которое числится на балансе как основные средства или нематериальные активы.

Нельзя добровольно стать плательщиком НДС, находясь на УСН. Но можно перейти на ОСНО — тогда НДС станет обязательным. При этом входящий НДС по товарам и услугам можно будет принимать к вычету (ст. 171 НК РФ).

Если ваш контрагент просит счёт с НДС, это не значит, что вы обязаны его выставить. На УСН вы можете работать без НДС, а покупатель-плательщик НДС учтёт расходы по упрощёнке.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС на УСН? По умолчанию — нет. УСН освобождает от уплаты НДС, за исключением импорта, агентских договоров и совместной деятельности.

Когда ИП на УСН платит НДС? При ввозе товаров из-за границы, при работе по агентским договорам с плательщиками НДС и при участии в договорах простого товарищества.

Можно ли добровольно платить НДС на УСН? Нет. Добровольно встать на учёт по НДС, не меняя режим, нельзя. Чтобы платить НДС, нужно перейти на ОСНО.

---

Рассчитайте НДС на калькуляторе. Подробнее — в статье о НДС.